Корпорация, която реши да се облагат като корпорация. C corporation плаща федерални и държавни данъци върху доходите. При разпределяне на печалбата на акционерите като дивиденти, този доход е предмет на друг кръг от данъчно облагане (на акционера доход). По същество, С компании доходи се облагат два пъти. В контраст, S corporation доходите се облагат само веднъж.