Egy számviteli szabályt 1990-ben alakult, amely előírja a vállalatok, azok a nyugdíjasok jövő nonpension ellátások (életbiztosítás és egészségügyi szolgálatok) költségeinek elszámolása megváltoztatására. , Amit egykor a "pay as you go" vagy a "pénzforgalmi szemléletben" ráfordítás tételek változtak, az időbeli elhatárolás. Az ilyen költségek már ismerik a munkavállalók munkával töltött évek alatt.

, Amikor az acélipari vállalatok tolódott az új számviteli szabály, leginkább társaságok feltöltött a "felzárkózás" tőke nagy egyszeri leírások hoztak létre az új kötelezettségek mérlegükben.