The sisa laba entitas atas pengeluaran, termasuk pajak dan dividen, yang diinvestasikan kembali dalam bisnis.

Biaya dana ini selalu lebih rendah daripada biaya modal ekuitas baru, karena pajak dan biaya transaksi.

Dengan demikian, biaya laba ditahan adalah hasil yang diperoleh pada saldo laba reinvestasi.