Grāmatvedības noteikumu dibināta 1990. gadā, kas prasa uzņēmumiem mainīt savā grāmatvedībā, par to pensionāri nākotnes nonpension pabalstu (dzīvības apdrošināšanas un veselības aprūpes pakalpojumu) izmaksām. , Kas bija pēc tam, kad "pay as you go" vai "skaidru naudu" izdevumu posteņus tika nomainīts uz uzkrāšanas principa. Šīs izmaksas tagad atzīts, darbinieku darba gadu laikā.

, Kad tērauda uzņēmumi pārgāja uz jauno grāmatvedības noteikumu, lielākā daļa uzņēmumu iekasē "catch-up" kapitāla liela vienreizēja norakstījumi, kā tās reģistrētas jaunas saistības savā bilancē.