กำหนดเป็นความแตกต่างระหว่างสินทรัพย์หมุนเวียนและหนี้สินหมุนเวียน (ไม่รวมหนี้ระยะสั้น) สินทรัพย์หมุนเวียนอาจจะหรือไม่อาจรวมถึงเงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสดขึ้นอยู่กับ บริษัท